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印度允許用於保稅製造設施中的製造和其相關營運的進口原材料和資本貨物免徵關稅。

隨著政府不斷努力促進印度成為全球的製造中心，並致力於簡化商業經營，間接稅中央委員會（CBIC）在此的另一項舉措是允許用於保稅製造設施中的製造和其相關營運的進口原材料和資本貨物免徵關稅。

原材料或資本貨物進口時，其進口關稅被遞延。 如果這些進口資材被用於出口，則被遞延的關稅免徵。 唯有製成品被結關送入國內市場時，針對生產中使用的進口原材料將徵收進口稅。 如果資本貨物結關送入國內市場，同樣也須徵收被遞延的關稅。

 

Overview

注意：申請人必須遵守《 1962年海關法》的規定，以及印度政府針對在印度經商所制訂其他適用法規。

*成品出口時，除免除該成品的進口基本關稅+ 綜合商品與服務稅（和遞延關稅）外，成品的商品與服務稅還可以為零稅率。 任何進口的商品與服務稅都可以作為出口的商品與服務稅扣抵額。.

保稅倉庫的優勢

強調

Deferred tax

資本貨物的遞延稅

用於製造或其他營運的資本貨物的關稅遞延至從保稅設施結關為止。 使用後的資本貨物可以出售給外國製造商，並免徵所遞延的關稅。

deferred duty

進口原材料的遞延稅

用於製造或其他營運的進口原材料的關稅將遞延至成品清關為止。 如果成品出口，則免徵被遞延的關稅。

Bonded warehouse

倉庫與倉庫的無縫轉移

保稅設施間貨物的轉移無需繳納關稅。

Export obligation

無強制出口義務

沒有限制成品進入國內市場的比例。 一加工廠可以將在保稅設施中生產的100％成品銷入國內市場。

簡化保稅製造

  • Approval

    單點批准

    海關關長是所有批准的單一聯絡點

  • Bonded warehouse

    共通表格

    私人保稅設施執照及製造和其他營運許可的共通申請書和批准表

  • Bonded warehouse

    無限期的倉儲

    資本貨物和非資本貨物（原材料，零件等）可以存放在倉庫中，直到結關或消費為止

  • Bonded warehouse

    無地域限制

    印度國內任何地區的新成立工廠或現有的工廠都可以轉換為保稅製造設施。

  • Bonded warehouse

    易於遵從

    如附件B，以單一格式數位化保存所有製造和其他營運記錄

受益人類型

通過保稅製造，所有類型的企業都可以享受用於生產出口成品的進口資材免徵關稅好處。 而國內消費的情況下，對進口資材的關稅將被遞延至成品進入國內市場。

下圖顯示了製造商和電子商務服務提供商如何從保稅製造中受益。

1. 製造商
  • 一家日本領先的汽車製造商打算在印度生產汽車
  • 他們提出了在馬哈拉施特拉邦那格浦爾附近的設施執照的申請，並進口了生產所需的安全氣囊，變速箱和資本貨物等。
  • 這些進口品的關稅被遞延，為製造商提供了額外的營運資金支持。
  • 製造商出口了70%所生產車輛，該比例的遞延稅免徵，其餘30％的車輛在印度國內銷售時需支付遞延關稅和綜合商品與服務稅。
  • 製造商受益於進口資材的遞延關稅及其所帶來的降低生產成本。
2. 電子商務供應商
  • 一家全球線上零售商計劃在泰米爾納德邦的金奈建立一個包裝和物流中心。/li>
  • 在保稅設施下，零售商再無限制倉儲的優勢下不必擔心倉庫貨物存放的時間限制。
  • 零售商只在成品從工廠結關到國內市場時才對進口資材繳納關稅。

開始製造的步驟

1
第一步

填寫線上申請

線上填寫申請表格如附件A 及以下詳細訊息：

  • 製造性質
  • 進口資材的細節
  • 預期交易量等

所需文件明細

  • 公司營業執照（適用於公司）
  • MoO和AoA（適用於合夥公司）
  • 合夥契約（適用於合夥公司）
  • 所有人/合夥人/董事的身份證件影本
  • 經發行單位簽屬的Aadhaar身分證副本
  • 財產所有權的證明文件，例如租金協議
  • 倉庫執照的副本（如果是先發證的）
  • 場地平面圖與細節
  • 消防安全審核證書
2
第二步

執行保稅

  • 依附件C 的規定執行保稅，並將實物副本提交給您的海關司法專員。
  • 依依附件B 保存詳細賬目

注意: 執行保稅之前，海關官員會視察該設施以評估合規性，以便發行執照。

3
第三步

批准

  • 海關關長批准在保稅設施內進行製造或其他營運
  • 許可另外包括：
    • 允許製造加工或其他營運
    • 製造相關條件
4
第四步

開始製造或其他營運

私人保稅設施（根據第58條）及製造或執行其他營運（根據第65條）的執照，依附件A合併統一提出申請。

清倉貨物的步驟

  • 進入國內消費

    當將倉儲的貨物用於國內消費的成品的製造或其他營運時

  • 到海關出口

    當將倉儲的貨物用於出口成品的製造或其他營運時

  • 到另一個保稅製造設施*

    當將倉儲的貨物是其他產業的原物料時

以下情況，允許對倉儲的貨物進行結關：

  • 貨物的所有人已符合保稅所有規定。
  • 支付了進口原材料或資本貨物的遞延稅。
  • 成品的商品與服務稅已繳納。
  • 符合《海關法》或任何其他適用法規。

運輸倉儲貨物的簡單步驟

  • 填寫2016年《倉儲貨物（移出）條例》所附的工廠貨物轉移表，以便運輸倉儲的貨物。

    • 原始倉庫封上一次鎖，除非得到海關關長允許或因貨物的性質或運輸方式才可使用無鎖運輸。

    • 收貨倉庫向原始倉庫的保稅官簽發貨物已到達的“確認書”。

    • 確認書須於一個月內簽發。

*當貨物從一個保稅工廠轉移到另一個保稅工廠時，遞延稅的發生額繳納也轉移到新工廠的所有者身上。

保稅製造的受益要素

出口產品

如符合以下條件，則無需對進口原材料或資本貨物繳納關稅：

  • 根據運輸方式製作出口報關單據（海運單/出口報單/相關表格）
  • 支付出口稅，罰款和罰款（如果有）
  • 海關官員簽發的貨物清關令
家庭消費品
  • 《中央商品與服務法》第9條對進口原材料徵稅。.
  • 製成品供貨時，經由保稅外進口報單針對進口原材料繳納關稅（該記錄應按附件B規定予以保存）。
廢物/拒收貨物
  • 出口貨物

製成品出口時，廢棄物需繳納廢棄物進口到印度一樣的關稅。 被許可人可以透過銷毀所產生的廢棄物來減免關稅。

  • 國內消費品

國內消費製成品時，應按廢棄物和廢料中所含進口貨物的數量繳納進口稅（關稅+ 商品與服務稅）。

記錄要求

1. 記錄維護
  • 依附件B保存進/出設施貨物的收貨，處理，儲存和移走的詳細記錄。
  • 記錄與倉庫貨物相關的每項活動，操作或行動。
  • 保存從倉庫中抽取的樣品的記錄。
  • 保留以下文件的副本：
    • 入境報單
    • 運輸單據
    • 從倉庫間貨物轉移表
    • 海運單
    • 出口報單
    • 其他任何載明從倉庫收貨/移走貨物的文件
2. 保存實物和數位記錄
  • 準確更新記錄和賬目，從工廠移出貨物之日起至少保存5年。
  • 在設施以外保存更新記錄的數位副本，以防記錄因自然災害而遺失。
3. 提交月報表
  • 在每月關帳的後10天內提交月報表。

注意:如果被許可人不遵守本法規的任何規定，則應根據1962年海關法的規定處以罰款。

利益相關者

政府部門

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