India at WEF, Davos 2023 | 16th - 20th January, 2023
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OBTENHA O GUIA DE TRIBUTAÇÃO

Visão geral sobre tributação na Índia

A estrutura tributária na Índia é dividida em impostos diretos e indiretos.

Enquanto os impostos diretos são cobrados sobre o lucro tributável auferido por pessoas físicas e jurídicas, o ônus de depositar os impostos incide sobre os próprios arrendatários. Por outro lado, os impostos indiretos são cobrados sobre a venda e o fornecimento de bens e serviços, respectivamente, e o ônus de cobrar e depositar os impostos recai sobre os vendedores, e não diretamente sobre os assalariados.

O sistema tributário na Índia é tal que os impostos são cobrados pelo governo central e pelos governos estaduais. Alguns impostos menores também são cobrados pelas autoridades locais, como o Município e os Governos Locais.

Nos últimos anos, o governo central e muitos governos estaduais empreenderam várias reformas de políticas e simplificação de processos, visando uma grande previsibilidade, justiça e automação. Consequentemente, isso levou à ascensão meteórica da Índia ao top 100 no ranking de Facilidade para Fazer Negócios (EoDB) do Banco Mundial em 2018. A reforma do Imposto sobre Bens e Serviços (GST) é uma dessas reformas para facilitar o complexo regime de impostos indiretos múltiplos na Índia .

Principais impostos centrais

Principais impostos estaduais

PRINCIPAIS REFORMAS FISCAIS NA ÍNDIA

  • O GST é uma das maiores reformas tributárias indiretas do país.

    O GST é um imposto indireto abrangente cobrado sobre a fabricação, venda e consumo de bens, bem como serviços em nível nacional. Ele substituiu todos os impostos indiretos cobrados sobre bens e serviços pelos governos central e estadual.

    Regime GST foi implementado a partir de 1 de Julho de 2017, e na Índia adotou o modelo GST dupla em que ambos os cobrar impostos Centro e afirma:

    sgstcgst

    Nota : O GST é aplicável a todos os produtos, exceto os seguintes:

    • Licor alcoólico para consumo humano

    • Cinco produtos petrolíferos (petróleo bruto, diesel de alta velocidade, aguardente de motor, gás natural e combustível de turbina de aviação). GST sobre estes a serem cobrados após a notificação sobre a data efetiva.

    Benefícios do GST

    • Interface física mínima
    • Custo de conformidade reduzido devido à unificação de impostos indiretos
    • Verifique a evasão fiscal através de uma administração robusta baseada em TI
    • Regime tributário unificado para bens e serviços
    • Sem cascata de impostos

  • Registro GST

    • Já está registrado sob leis anteriores, como IVA, imposto especial de consumo, etc.
    • O volume de negócios anual agregado excede os 40 lakhs de INR
    • O volume de negócios anual agregado excede 20 lakhs de INR (para Jammu e Caxemira, Himachal Pradesh, Uttarakhand e Estados do Nordeste)
    • Negócios especificados sob a Lei GST (independentemente das condições acima mencionadas)
    • Importador / Exportador

    Processo sob regime GST

    • 1 GST

      Registre sua empresa

    • 2 tributação

      Emitir notas fiscais

    • 3 tributação

      Contabilidade para GST

    • 4 Ícone de arquivo

      Declaração de declaração de imposto de renda

    • 5 Ícone do processo

      Crédito de imposto a montante

    • 6 Ícone de imposto

      Reivindicar reembolso de GST

    • 7 Ícone móvel

      Fazendo pagamento GST

  • 0%
    Ícone de comida
    • 50% das cestas de preços ao consumidor, incluindo grãos de alimentos
    5%
    Ícone de vegetais
    • Itens de consumo em massa, como especiarias e óleo de mostarda
    12%
    Ícone de chapeamento
    • Alimentos processados
    18%
    Ícone de eletrônica
    • Frigorífico
    • Sabonete
    • Óleo
    • Smartphones
    • Restaurantes AC
    28%
    Ícone do gadget
    • Produtos de luxo
    • Tabaco
    • Cigarros
    • Serviços do hotel

     

     

    Nota: Dada é uma lista indicativa de itens, para detalhes Clique Aqui

  • Espinha dorsal da tecnologia para GST na Índia

    Homem, íconeFacilitação de Inscrições
    Ícone da calculadoraCálculo do IGST
    Ícone do formulário de impostoApresentação de declarações fiscais
    Ícone Preenchimento de formulárioApresentação de declarações fiscais às autoridades centrais e estaduais
     
    Ícone de computaçãoGerenciamento da computação do crédito de imposto pago a montante
    Ícone do escritório do governoEnviar relatórios MIS ao Govt.
    Analisando os perfis dos contribuintesAnalisando os perfis dos contribuintes
    Rupia ÍconeIntegrando redes bancárias com detalhes de pagamento de impostos

TAXABILIDADE NA ÍNDIA

Individual

A incidência tributária de um indivíduo depende de seu status residencial, que é definido com base em sua presença física na Índia, conforme a Lei do Imposto de Renda.

Estrutura individual do imposto de renda na Índia
Companhia

A incidência tributária de uma empresa depende do status residencial da empresa, ou seja, se a empresa foi incorporada na Índia ou se seu local de gerenciamento efetivo está na Índia.

Empresa - Estrutura do imposto de renda na Índia
Empresa / LLP

A incidência tributária de uma parceria de responsabilidade limitada (LLP) depende do status residencial do LLP, ou seja, se o controle e o gerenciamento de seus negócios estão situados total ou parcialmente na Índia.

Estrutura do imposto de renda na Índia

TRIBUTAÇÃO DAS ENTIDADES ESTRANGEIRAS

Gabinete de Ligação
  • Um Gabinete de Ligação (LO) geralmente não está sujeito ao Imposto de Renda na Índia, pois não pode realizar atividades comerciais e obter lucros devido às regulamentações indianas de controle de câmbio.
  • É necessário obter um número de registro fiscal indiano (PAN) e um número de registro fiscal retido na fonte (TAN).
  • É necessário registrar uma declaração anual de seus assuntos financeiros e um certificado de atividade anual (AAC).
  • Como um OA geralmente não pode obter lucros, nenhum imposto de repatriação é aplicável. Mesmo se houver fundos não utilizados disponíveis no momento de seu fechamento, eles poderão ser repatriados sem impostos de saída.
Escritório do Projeto / Filial
  • Um escritório de projeto (PO) / filial (BO) é tratado como um estabelecimento permanente indiano (PE) de sua sede no exterior. Portanto, é tributável pelos lucros indianos a 40% *.
  • É necessário obter um PAN e TAN, registrar um retorno anual de renda e um AAC.
  • Repatriação de excedente ou no momento do fechamento, PO / BO não está sujeito a quaisquer impostos adicionais.

* Mais sobretaxa e cessação aplicáveis

LLP
  • Um LLP incorporado na Índia é tratado como um residente fiscal da Índia e é tributado a 30% * de sua renda global.
  • É necessário obter um PAN e TAN e registrar um retorno anual de renda.
  • Quando o LLP distribui seus lucros aos parceiros, eles não são tributados nas mãos do LLP ou de seus parceiros. O repatriamento da contribuição de capital (por exemplo, mediante dissolução) é permitido sem limites e não está sujeito a impostos adicionais.

 

* Mais sobretaxa e cessação aplicáveis

Empresa formada na Índia (subsidiária integral / Joint Venture)
  • Uma empresa constituída na Índia é tratada como residente fiscal da Índia e é tributada a 30% * sobre sua renda global. No entanto, se o seu volume de negócios for de até 4.000 milhões de INR no EF 2017-18, a taxa de imposto aplicável é de 25% *.
  • É necessário obter um PAN e TAN e registrar um retorno anual de renda.
  • A repatriação de lucros por meio de dividendos está sujeita ao imposto de distribuição de dividendos (DDT) nas mãos da empresa a 20,36% do dividendo declarado.

* Mais sobretaxa e cessação aplicáveis

PRINCIPAIS INCENTIVOS FISCAIS NA ÍNDIA

  • Ícone Exportar

    Promoção de Exportação

    Aplicabilidade: SEZ unidades operacionais antes de uma r abr 2020

    Incentivo: Dedução de 100% dos lucros e ganhos derivados dos negócios de exportação nos primeiros 5 anos do início, 50% dos lucros e ganhos derivados dos negócios de exportação nos próximos 5 anos, 50% dos lucros devolutos e ganhos dos negócios de exportação nos próximos 5 anos 5 anos.

  • Ícone de pesquisa

    Pesquisa e desenvolvimento

    Aplicabilidade: Empresas em relação a qualquer gasto em P&D em instalações internas aprovadas

    Incentivo: Dedução fiscal ponderada de 200% concedida às empresas

    Validade: 31 de março 2020

  • Ícone de investimento

    Vinculado ao investimento

    Incentivo: Para incentivar o investimento em determinados setores, qualquer gasto de capital incorrido para negócios especificados é permitido como dedução no ano em que é incorrido.

  • Ícone Índia de inicialização

    Esquema Startup India

    Incentivo: incentivos fiscais concedidos a start-ups elegíveis são isenções de impostos por três anos consecutivos (dos 5 anos iniciais) em relação a 100% de seus lucros, incluindo o rastreamento rápido de pedidos de patentes com descontos de 80%.

  • Ícone IFSC

    Centro Internacional de Serviços Financeiros

    Aplicabilidade: atende a clientes fora da jurisdição da economia doméstica. Esses centros lidam com fluxos de finanças, produtos e serviços financeiros além-fronteiras.

    Incentivos: concessões fiscais sobre ganhos de capital, imposto alternativo mínimo e imposto sobre distribuição de dividendos

CONFORMIDADE FISCAL E RESOLUÇÃO DE LITÍGIOS

Cumprimentos fiscais

Todo contribuinte é obrigado a realizar determinadas conformidades, como:

Conformidades fiscais

Nota: Em certos casos, o retorno de renda apresentado por um contribuinte está sujeito a verificação ou auditoria pelas autoridades fiscais. Esse processo é chamado de 'avaliação'. No caso de um contribuinte ficar ofendido com o resultado da avaliação, ele / ela pode contestar o mesmo perante as autoridades de resolução de disputas.

Preocupações fiscais comuns de expatriados

  • Acordo para evitar dupla tributação (DTAA)
    Assinou b / w Índia e outro país para que os contribuintes possam evitar o pagamento de impostos duplos sobre sua renda auferida no país de origem e no país de residência.
  • Seguro Social
    Todos os funcionários devem contribuir para os fundos estatutários de contribuição para a segurança social. A retirada de tais fundos é possível no momento do término do emprego.
    • Para isentar os trabalhadores internacionais do contribuir para fundos de segurança social indianas, Índia firmou social Acordos de Segurança (SSA) e Acordos Econômicos Abrangentes Bilaterais (BCEA) com vários países.
    • Como resultado, os cessionários de entrada de países que firmaram um SSA com a Índia e possuem um Certificado de Cobertura (COC) emitido por seu país de origem podem reivindicar isenção das contribuições da previdência social da Índia.
PREOCUPAÇÃO COMUM DE IMPOSTO

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