Union Budget 2023-24
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Aperçu de la fiscalité en Inde

La structure fiscale en Inde est divisée en impôts directs et indirects.

Alors que les impôts directs sont prélevés sur le revenu imposable gagné par les particuliers et les sociétés, la charge du dépôt des impôts incombe aux évaluateurs eux-mêmes. D'un autre côté, des impôts indirects sont prélevés sur la vente et la fourniture de biens et services respectivement et la charge de percevoir et de déposer les taxes incombe aux vendeurs au lieu des évaluateurs directement.

Le système d'imposition en Inde est tel que les impôts sont prélevés par le gouvernement central et les gouvernements des États. Certaines taxes mineures sont également perçues par les autorités locales telles que la municipalité et les gouvernements locaux.

Au cours des dernières années, le gouvernement central et de nombreux gouvernements d'États ont entrepris diverses réformes politiques et simplifié les processus en vue d'une grande prévisibilité, équité et automatisation. Cela a par conséquent conduit à la montée fulgurante de l'Inde dans le top 100 du classement EoDB (Ease of Doing Business) de la Banque mondiale en 2018. La réforme de la taxe sur les produits et services (TPS) est l'une de ces réformes pour alléger le régime complexe de taxes indirectes multiples en Inde .

Impôts centraux majeurs

Impôts d'État majeurs

RÉFORME FISCALE MAJEURE EN INDE

  • La TPS est l'une des plus importantes réformes fiscales indirectes du pays.

    La TPS est une taxe indirecte globale prélevée sur la fabrication, la vente et la consommation de biens ainsi que sur les services au niveau national. Il a remplacé tous les impôts indirects prélevés sur les biens et services par les gouvernements central et des États.

    Le régime de la TPS a été mis en œuvre à partir du 1 er juillet 2017 et l'Inde a adopté le modèle de la double TPS dans lequel le Centre et les États prélèvent des taxes:

    sgstcgst

    Remarque : La TPS est applicable sur tous les produits autres que les suivants:

    • Liqueur alcoolisée pour la consommation humaine

    • Cinq produits pétroliers (pétrole brut, diesel à grande vitesse, essence à moteur, gaz naturel et carburant pour turbines d'aviation). La TPS sur ces taxes sera perçue après la notification de la date d'entrée en vigueur.

    Avantages de la TPS

    • Interface physique minimale
    • Coûts de conformité réduits grâce à l'unification des impôts indirects
    • Contrôler l'évasion fiscale grâce à une administration informatique robuste
    • Régime fiscal unifié pour les biens et services
    • Pas de cascade de taxes

  • Inscription à la TPS

    • Déjà enregistré en vertu de lois antérieures telles que la TVA, l'accise, etc.
    • Le chiffre d'affaires annuel total dépasse 40 INR lakhs
    • Le chiffre d'affaires annuel total dépasse 20 INR lakhs (pour le Jammu-et-Cachemire, l'Himachal Pradesh, l'Uttarakhand et les États du Nord-Est)
    • Entreprises spécifiées en vertu de la loi sur la TPS (quelles que soient les conditions susmentionnées)
    • Importateur / exportateur

    Processus sous le régime de la TPS

    • 1 TPS

      Enregistrez votre entreprise

    • 2 Imposition

      Émettre des factures fiscales

    • 3 Imposition

      Comptabilisation de la TPS

    • 4 Imposition

      Production de déclaration de revenus

    • 5 Imposition

      Crédit de taxe sur les intrants

    • 6 Imposition

      Demander le remboursement de la TPS

    • 7 Imposition

      Effectuer le paiement de la TPS

  • 0%
    Icône de nourriture
    • 50% des paniers de prix à la consommation, y compris les céréales alimentaires
    5%
    Icône de légumes
    • Articles de consommation de masse comme les épices et l'huile de moutarde
    12%
    Icône de placage
    • Les aliments transformés
    18%
    Icône électronique
    • Réfrigérateur
    • Savon
    • Pétrole
    • Smartphones
    • AC Restaurants
    28%
    Icône de gadget
    • Produits de luxe
    • le tabac
    • Cigarettes
    • Services d'hôtel

     

     

    Remarque: Étant donné est une liste indicative d'articles, pour plus de détails Cliquez ici

  • Épine dorsale technologique pour la TPS en Inde

    gstFacilitation des inscriptions
    gstCalcul de l'IGST
    gstDépôt des déclarations de revenus
    gstSoumission des déclarations de revenus aux autorités centrales et nationales
     
    gstGérer le calcul du crédit de taxe sur les intrants
    gstSoumettre les rapports SIG au gouvernement.
    gstAnalyser les profils des contribuables
    gstIntégration des réseaux bancaires avec les détails du paiement des taxes

TAXABILITÉ EN INDE

Individuel

L'incidence fiscale d'un individu dépend de son statut de résident, qui est défini sur la base de sa présence physique en Inde conformément à la loi relative à l'impôt sur le revenu.

a
Compagnie

L'incidence fiscale d'une société dépend du statut de résidence de la société, c'est-à-dire si la société a été constituée en Inde ou si son siège de direction effective se situe en Inde.

aa
Entreprise / LLP

L'incidence fiscale d'une société à responsabilité limitée (LLP) dépend du statut résidentiel de la LLP, c'est-à-dire si le contrôle et la gestion de ses affaires sont situés entièrement ou partiellement en Inde.

aaa

FISCALITÉ DES ENTITÉS ÉTRANGÈRES

Bureau de liaison
  • Un bureau de liaison (LO) n'est généralement pas soumis à l'impôt sur le revenu en Inde, car il ne peut pas mener d'activités commerciales et réaliser des bénéfices en raison de la réglementation indienne en matière de contrôle des changes.
  • Il est nécessaire d'obtenir un numéro d'enregistrement fiscal indien (PAN) et un numéro d'enregistrement de retenue à la source (TAN).
  • Elle est tenue de déposer un état annuel de ses affaires financières et un certificat annuel d'activité (AAC).
  • Comme un OL ne peut généralement pas générer de bénéfices, aucune taxe de rapatriement n'est applicable. Même s'il existe des fonds inutilisés au moment de sa fermeture, ils peuvent être rapatriés sans taxes de sortie.
Bureau de projet / succursale
  • Un bureau de projet (PO) / succursale (BO) est traité comme un établissement stable indien (PE) de son siège social étranger. Elle est donc imposable sur ses bénéfices indiens à 40% *.
  • Il est nécessaire d'obtenir un PAN et un TAN, de produire une déclaration de revenus annuelle et un AAC.
  • Rapatriement de l'excédent ou au moment de la fermeture, PO / BO n'est soumis à aucune taxe supplémentaire.

* Plus le supplément et la fin applicables

LLP
  • Une LLP constituée en Inde est considérée comme un résident fiscal de l'Inde et est imposée à 30% * de son revenu global.
  • Il est nécessaire d'obtenir un PAN et un TAN et de produire une déclaration de revenus annuelle.
  • Lorsque LLP distribue ses bénéfices à des partenaires, ils ne sont pas imposés entre les mains de LLP ou de ses partenaires. Le rapatriement de l'apport en capital (par exemple lors de la dissolution) est autorisé sans aucun seuil et n'est soumis à aucun impôt supplémentaire.

 

* Plus le supplément et la fin applicables

Création d'une société en Inde (filiale à 100% / coentreprise)
  • Une société constituée en Inde est considérée comme un résident fiscal de l'Inde et est imposée à 30% * sur son revenu global. Cependant, si son chiffre d'affaires atteint 4000 INR en 2017-2018, le taux d'imposition applicable est de 25% *.
  • Il est nécessaire d'obtenir un PAN et un TAN et de produire une déclaration de revenus annuelle.
  • Le rapatriement des bénéfices sous forme de dividende est soumis à la taxe sur la distribution de dividendes (DDT) entre les mains de la société à 20,36% du dividende déclaré.

* Plus le supplément et la fin applicables

PRINCIPALES INCITATIONS FISCALES EN INDE

  • ab

    Promotion des exportations

    Applicabilité: unités SEZ opérationnelles avant le 1 er avril 2020

    Incitatif: Déduction de 100% des bénéfices et gains provenant des activités d'exportation pour les 5 premières années de démarrage, 50% des bénéfices et gains provenant des activités d'exportation pour les 5 prochaines années, 50% des bénéfices réinvestis et des gains des activités d'exportation pour les prochaines années 5 années.

  • cb

    Recherche & Développement

    Applicabilité: entreprises pour toute dépense de R&D dans une installation interne approuvée

    Incitation: déduction fiscale pondérée de 200% accordée aux entreprises

    Validité: 31 Mars 2,02 mille

  • cd

    Lié à l'investissement

    Incitation: pour inciter à l'investissement dans certains secteurs, toute dépense en capital engagée pour des entreprises déterminées est autorisée en déduction dans l'année au cours de laquelle elle est engagée.

  • aq

    Startup India Scheme

    Incitation: les incitations fiscales accordées aux start-ups éligibles sont le congé fiscal pour toute période consécutive de 3 ans (à partir des 5 premières années) en ce qui concerne 100% de leurs bénéfices, y compris le traitement rapide des demandes de brevet avec une remise de 80%.

  • aw

    Centre international des services financiers

    Applicabilité: s'adresse aux clients en dehors de la juridiction de l'économie nationale. Ces centres s'occupent des flux financiers, des produits et services financiers à travers les frontières.

    Incitations: avantages fiscaux sur les gains en capital, impôt minimum de remplacement et impôt sur la distribution indirecte

CONFORMITÉ FISCALE ET RÉSOLUTION DES DIFFÉRENDS

Conformité fiscale

Chaque contribuable est tenu de respecter certaines obligations, telles que:

Conformité fiscale

Remarque: Dans certains cas, la déclaration de revenus produite par un contribuable est soumise à une vérification ou à un audit par les autorités fiscales. Ce processus est appelé une «évaluation». Dans le cas où un contribuable est lésé par le résultat de l'évaluation, il / elle peut le contester devant les autorités de résolution des litiges.

PRÉOCCUPATIONS FISCALES COMMUNES DES EXPATRIÉS

  • Accord d'évitement de la double imposition (DTAA)
    Signé n / b Inde et un autre pays afin que les contribuables puissent éviter de payer des doubles impôts sur leurs revenus provenant du pays d'origine ainsi que du pays de résidence.
  • Sécurité sociale
    Tous les employés sont tenus de cotiser aux fonds de cotisations statutaires de sécurité sociale. Le retrait de ces fonds est possible au moment de la cessation d'emploi.
    • Pour exempter les travailleurs internationaux de la contribuer à des fonds de sécurité sociale indienne, l' Inde est entré dans la vie sociale Accords de sécurité (SSA) et accords économiques bilatéraux globaux (BCEA) avec divers pays.
    • En conséquence, les cessionnaires entrants de pays qui ont conclu un accord de coopération avec l'Inde et détiennent un certificat de couverture (COC) délivré par leur pays d'origine peuvent demander une exonération des cotisations de sécurité sociale indiennes.
PRÉOCCUPATIONS D'IMPOSITION COMMUNES

LES PARTIES PRENANTES