GRAN REFORMA TRIBUTARIA EN LA INDIA
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GST es una de las mayores reformas de impuestos indirectos en el país.
GST es un impuesto indirecto integral que se aplica a la fabricación, venta y consumo de bienes, así como a los servicios a nivel nacional. Ha reemplazado todos los impuestos indirectos recaudados sobre bienes y servicios por los gobiernos central y estatales.
Régimen de GST se llevó a cabo a partir del 1 de julio de 2017, y la India ha adoptado el modelo de doble GST en la que tanto el Centro de recaudar impuestos y de los Estados:
Nota : El GST se aplica a todos los productos que no sean los siguientes:
• Licores alcohólicos para consumo humano.
• Cinco productos derivados del petróleo (petróleo crudo, diésel de alta velocidad, alcohol de motor, gas natural y combustible de turbina de aviación). GST en estos que se cobrarán después de la notificación sobre la fecha de vigencia.
Beneficios de GST
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Interfaz física mínima
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Costo de cumplimiento reducido debido a la unificación de impuestos indirectos
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Controle la evasión fiscal a través de una sólida administración basada en TI
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Régimen fiscal unificado para bienes y servicios
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Sin cascada de impuestos
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Registro GST
- Ya registrado bajo leyes anteriores como IVA, impuestos especiales, etc.
- La facturación anual agregada supera los 40 mil rupias INR
- La facturación anual agregada excede los 20 mil rupias INR (para Jammu y Cachemira, Himachal Pradesh, Uttarakhand y los estados del noreste)
- Empresas especificadas bajo la Ley GST (independientemente de las condiciones mencionadas anteriormente)
- Importador / Exportador
Proceso bajo régimen GST
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1
Registra tu negocio
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2
Emitir facturas de impuestos
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3
Contabilidad para GST
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4 4
Declaración de impuestos
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5 5
Crédito fiscal de entrada
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6 6
Reclamación de reembolso de GST
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7 7
Realizar pago GST
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0%
- 50% de las canastas de precios al consumidor, incluidos los granos alimenticios
5%
- Artículos de consumo masivo como especias y aceite de mostaza
12%
- Alimentos procesados
18%
- Refrigerador
- Jabón
- Petróleo
- Teléfonos inteligentes
- Restaurantes AC
28%
- Artículos de lujo
- Tabaco
- Cigarrillos
- Servicios del hotel
Nota: Dada es una lista indicativa de artículos, para más detalles Haga clic aquí
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Backbone tecnológico para GST en India
Facilitación de registros
Cálculo de IGST
Presentación de declaraciones de impuestos.
Presentación de declaraciones de impuestos a las autoridades centrales y estatales
Gestión del cálculo del crédito tributario por insumos
Enviar informes de MIS al gobierno.
Analizando los perfiles de los contribuyentes
Integrando redes bancarias con detalles de pago de impuestos
IMPUESTOS EN LA INDIA
Individual
La incidencia fiscal de un individuo depende de su estado residencial, que se define sobre la base de su presencia física en la India según la Ley del impuesto sobre la renta.
Empresa
La incidencia fiscal de una empresa depende del estado residencial de la empresa, es decir, si la empresa se ha incorporado a la India o si su lugar de administración efectiva se encuentra en la India.
Firma / LLP
La incidencia fiscal de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) depende del estado residencial de la LLP, es decir, si el control y la gestión de sus asuntos se encuentran total o parcialmente en la India.
INCENTIVOS FISCALES CLAVE EN LA INDIA
Promoción de exportación
Aplicabilidad: SEZ unidades operativas antes del 1 de abril de 2020
Incentivo: Deducción del 100% de las ganancias y ganancias derivadas del negocio de exportación durante los primeros 5 años de inicio, 50% de las ganancias y ganancias derivadas del negocio de exportación para los próximos 5 años, 50% de las ganancias reinvertidas y ganancias del negocio de exportación para el próximo 5 años.
Investigación y desarrollo
Aplicabilidad: empresas con respecto a cualquier gasto en I + D en una instalación interna aprobada
Incentivo: deducción fiscal ponderada del 200% otorgada a las empresas
Validez: 31 de marzo de 2020
Vinculado a la inversión
Incentivo: para incentivar la inversión en ciertos sectores, cualquier gasto de capital incurrido para negocios específicos se permite como una deducción en el año en que se incurre.
Esquema de inicio de India
Incentivo: los incentivos fiscales otorgados a las empresas nuevas elegibles son la exención de impuestos por 3 años consecutivos (desde los 5 años iniciales) con respecto al 100% de sus ganancias, incluido el seguimiento rápido de las solicitudes de patentes con un descuento del 80%.
Centro de servicios financieros internacionales
Aplicabilidad: abastece a clientes fuera de la jurisdicción de la economía nacional. Dichos centros manejan flujos de finanzas, productos y servicios financieros a través de las fronteras.
Incentivos: concesiones fiscales sobre ganancias de capital, impuesto mínimo alternativo e impuesto de distribución divina
CUMPLIMIENTO DE IMPUESTOS Y RESOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS
Cumplimiento de impuestos
Se requiere que todos los contribuyentes asuman ciertos cumplimientos, tales como:
- Presentación anual de:
- Declaración de renta
- Informe de auditoría bajo el ATI (si corresponde)
- Certificado de precios de transferencia (si corresponde)
- Depósito mensual de retenciones
- Depósito trimestral del impuesto anticipado
- Presentación trimestral de la declaración de retención de impuestos
PREOCUPACIONES TRIBUTARIAS COMUNES DE LOS EXPATRIADOS
- Acuerdo para evitar la doble imposición (DTAA)
Firmado b / w India y otro país para que los contribuyentes puedan evitar pagar el doble de impuestos sobre sus ingresos obtenidos del país de origen, así como el país de residencia. - Seguridad Social
Se requiere que todos los empleados contribuyan a los fondos legales de contribución a la seguridad social. La retirada de dichos fondos es posible en el momento de la terminación del empleo.- Para eximir a los trabajadores internacionales de contribuir a los fondos de seguridad social de la India, India ha entrado en Social Acuerdos de Seguridad (SSA) y Acuerdos Económicos Integrales Bilaterales (BCEA) con varios países.
- Como resultado, los cesionarios entrantes de países que han firmado un SSA con India y tienen un Certificado de Cobertura (COC) emitido por su país de origen pueden reclamar la exención de las contribuciones de seguridad social de India.
