Union Budget 2023-24
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OBTENER GUÍA DE IMPUESTOS

Resumen de impuestos en la India

La estructura fiscal en India se divide en impuestos directos e indirectos.

Si bien los impuestos directos se recaudan sobre los ingresos imponibles ganados por individuos y entidades corporativas, la carga de depositar impuestos recae sobre los propios evaluadores. Por otro lado, se imponen impuestos indirectos sobre la venta y provisión de bienes y servicios, respectivamente, y la carga de recaudar y depositar impuestos recae directamente sobre los vendedores y no sobre los asesores.

El sistema tributario en la India es tal que los impuestos son recaudados por el gobierno central y los gobiernos estatales. Las autoridades locales, como la municipalidad y los gobiernos locales, también imponen algunos impuestos menores.

En los últimos años, el Gobierno central y muchos gobiernos estatales han emprendido diversas reformas de políticas y simplificación de procesos hacia una gran previsibilidad, equidad y automatización. En consecuencia, esto ha llevado al meteórico ascenso de la India a los 100 primeros en la clasificación de Facilidad para hacer negocios (EoDB) del Banco Mundial en 2018. La reforma del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) es una de esas reformas para facilitar el complejo régimen de impuestos indirectos múltiples en la India .

Impuestos centrales importantes

Impuestos estatales importantes

GRAN REFORMA TRIBUTARIA EN LA INDIA

  • GST es una de las mayores reformas de impuestos indirectos en el país.

    GST es un impuesto indirecto integral que se aplica a la fabricación, venta y consumo de bienes, así como a los servicios a nivel nacional. Ha reemplazado todos los impuestos indirectos recaudados sobre bienes y servicios por los gobiernos central y estatales.

    Régimen de GST se llevó a cabo a partir del 1 de julio de 2017, y la India ha adoptado el modelo de doble GST en la que tanto el Centro de recaudar impuestos y de los Estados:

    sgstcgst

    Nota : El GST se aplica a todos los productos que no sean los siguientes:

    • Licores alcohólicos para consumo humano.

    • Cinco productos derivados del petróleo (petróleo crudo, diésel de alta velocidad, alcohol de motor, gas natural y combustible de turbina de aviación). GST en estos que se cobrarán después de la notificación sobre la fecha de vigencia.

    Beneficios de GST

    • Interfaz física mínima
    • Costo de cumplimiento reducido debido a la unificación de impuestos indirectos
    • Controle la evasión fiscal a través de una sólida administración basada en TI
    • Régimen fiscal unificado para bienes y servicios
    • Sin cascada de impuestos

  • Registro GST

    • Ya registrado bajo leyes anteriores como IVA, impuestos especiales, etc.
    • La facturación anual agregada supera los 40 mil rupias INR
    • La facturación anual agregada excede los 20 mil rupias INR (para Jammu y Cachemira, Himachal Pradesh, Uttarakhand y los estados del noreste)
    • Empresas especificadas bajo la Ley GST (independientemente de las condiciones mencionadas anteriormente)
    • Importador / Exportador

    Proceso bajo régimen GST

    • 1 GST

      Registra tu negocio

    • 2 impuestos

      Emitir facturas de impuestos

    • 3 impuestos

      Contabilidad para GST

    • 4 4 Icono de archivo

      Declaración de impuestos

    • 5 5 Icono de proceso

      Crédito fiscal de entrada

    • 6 6 Ícono de impuestos

      Reclamación de reembolso de GST

    • 7 7 Ícono móvil

      Realizar pago GST

  • 0%
    Icono de comida
    • 50% de las canastas de precios al consumidor, incluidos los granos alimenticios
    5%
    Icono vegetal
    • Artículos de consumo masivo como especias y aceite de mostaza
    12%
    Icono de galjanoplastia
    • Alimentos procesados
    18%
    Icono de electrónica
    • Refrigerador
    • Jabón
    • Petróleo
    • Teléfonos inteligentes
    • Restaurantes AC
    28%
    Icono de gadget
    • Artículos de lujo
    • Tabaco
    • Cigarrillos
    • Servicios del hotel

     

     

    Nota: Dada es una lista indicativa de artículos, para más detalles Haga clic aquí

  • Backbone tecnológico para GST en India

    Hombre iconoFacilitación de registros
    Icono de la calculadoraCálculo de IGST
    Icono de formulario de impuestosPresentación de declaraciones de impuestos.
    Icono de relleno de formularioPresentación de declaraciones de impuestos a las autoridades centrales y estatales
     
    Icono de computaciónGestión del cálculo del crédito tributario por insumos
    Icono de la oficina gubernamentalEnviar informes de MIS al gobierno.
    Analizando los perfiles de los contribuyentesAnalizando los perfiles de los contribuyentes
    Icono de RupiaIntegrando redes bancarias con detalles de pago de impuestos

IMPUESTOS EN LA INDIA

Individual

La incidencia fiscal de un individuo depende de su estado residencial, que se define sobre la base de su presencia física en la India según la Ley del impuesto sobre la renta.

Individual - Estructura del impuesto sobre la renta en India
Empresa

La incidencia fiscal de una empresa depende del estado residencial de la empresa, es decir, si la empresa se ha incorporado a la India o si su lugar de administración efectiva se encuentra en la India.

Empresa - Estructura del impuesto sobre la renta en India
Firma / LLP

La incidencia fiscal de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) depende del estado residencial de la LLP, es decir, si el control y la gestión de sus asuntos se encuentran total o parcialmente en la India.

Estructura del impuesto sobre la renta de las empresas en la India

IMPUESTOS EN ENTIDADES EXTRANJERAS

Oficina de Enlace
  • Una Oficina de Enlace (LO) generalmente no está sujeta al Impuesto sobre la Renta en la India, ya que no puede realizar actividades comerciales y obtener ganancias debido a las regulaciones de control de cambio de la India.
  • Se requiere obtener un número de registro de impuestos de la India (PAN) y un número de registro de impuestos de retención (TAN).
  • Se requiere presentar una declaración anual de sus asuntos financieros y un certificado de actividad anual (AAC).
  • Como un LO generalmente no puede obtener ganancias, no se aplican impuestos de repatriación. Incluso si hay fondos no utilizados disponibles en el momento de su cierre, pueden repatriarse sin impuestos de salida.
Oficina de proyectos / sucursal
  • Una oficina de proyecto (PO) / sucursal (BO) se trata como un establecimiento permanente indio (PE) de su sede en el extranjero. Por lo tanto, está sujeto a impuestos con respecto a sus ganancias indias @ 40% *.
  • Se requiere obtener un PAN y TAN, presentar una declaración anual de ingresos y un AAC.
  • Repatriación del excedente o al momento del cierre, PO / BO no está sujeto a ningún impuesto adicional.

* Más recargo aplicable y cess

LLP
  • Un LLP incorporado en la India se trata como un residente fiscal de la India y se grava con el 30% * de sus ingresos globales.
  • Se requiere obtener un PAN y TAN, y presentar una declaración anual de ingresos.
  • Cuando LLP distribuye sus ganancias a los socios, no están sujetos a impuestos en manos de LLP o sus socios. La repatriación de la contribución de capital (por ejemplo, después de la disolución) está permitida sin ningún umbral y no está sujeta a ningún impuesto adicional.

 

* Más recargo aplicable y cess

Compañía formada en India (subsidiaria de propiedad absoluta / Joint Venture)
  • Una empresa constituida en la India es tratada como residente fiscal de la India y paga un impuesto del 30% * sobre su ingreso global. Sin embargo, si su facturación es de hasta INR 4.000 millones en el año fiscal 2017-18, entonces la tasa impositiva aplicable es del 25% *.
  • Se requiere obtener un PAN y TAN, y presentar una declaración anual de ingresos.
  • La repatriación de ganancias en forma de dividendo está sujeta al Impuesto de Distribución de Dividendos (DDT) en manos de la empresa al 20.36% del dividendo declarado.

* Más recargo aplicable y cess

INCENTIVOS FISCALES CLAVE EN LA INDIA

  • Icono de exportación

    Promoción de exportación

    Aplicabilidad: SEZ unidades operativas antes del 1 de abril de 2020

    Incentivo: Deducción del 100% de las ganancias y ganancias derivadas del negocio de exportación durante los primeros 5 años de inicio, 50% de las ganancias y ganancias derivadas del negocio de exportación para los próximos 5 años, 50% de las ganancias reinvertidas y ganancias del negocio de exportación para el próximo 5 años.

  • Ícono de investigación

    Investigación y desarrollo

    Aplicabilidad: empresas con respecto a cualquier gasto en I + D en una instalación interna aprobada

    Incentivo: deducción fiscal ponderada del 200% otorgada a las empresas

    Validez: 31 de marzo de 2020

  • Icono de inversión

    Vinculado a la inversión

    Incentivo: para incentivar la inversión en ciertos sectores, cualquier gasto de capital incurrido para negocios específicos se permite como una deducción en el año en que se incurre.

  • Icono de inicio India

    Esquema de inicio de India

    Incentivo: los incentivos fiscales otorgados a las empresas nuevas elegibles son la exención de impuestos por 3 años consecutivos (desde los 5 años iniciales) con respecto al 100% de sus ganancias, incluido el seguimiento rápido de las solicitudes de patentes con un descuento del 80%.

  • Ícono IFSC

    Centro de servicios financieros internacionales

    Aplicabilidad: abastece a clientes fuera de la jurisdicción de la economía nacional. Dichos centros manejan flujos de finanzas, productos y servicios financieros a través de las fronteras.

    Incentivos: concesiones fiscales sobre ganancias de capital, impuesto mínimo alternativo e impuesto de distribución divina

CUMPLIMIENTO DE IMPUESTOS Y RESOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS

Cumplimiento de impuestos

Se requiere que todos los contribuyentes asuman ciertos cumplimientos, tales como:

Cumplimiento de impuestos

Nota: En ciertos casos, la devolución de los ingresos presentada por un contribuyente está sujeta a verificación o auditoría por parte de las autoridades fiscales. Este proceso se llama 'evaluación'. En caso de que un contribuyente se vea perjudicado por el resultado de la evaluación, él / ella puede impugnar el mismo ante las autoridades de resolución de disputas.

PREOCUPACIONES TRIBUTARIAS COMUNES DE LOS EXPATRIADOS

  • Acuerdo para evitar la doble imposición (DTAA)
    Firmado b / w India y otro país para que los contribuyentes puedan evitar pagar el doble de impuestos sobre sus ingresos obtenidos del país de origen, así como el país de residencia.
  • Seguridad Social
    Se requiere que todos los empleados contribuyan a los fondos legales de contribución a la seguridad social. La retirada de dichos fondos es posible en el momento de la terminación del empleo.
    • Para eximir a los trabajadores internacionales de contribuir a los fondos de seguridad social de la India, India ha entrado en Social Acuerdos de Seguridad (SSA) y Acuerdos Económicos Integrales Bilaterales (BCEA) con varios países.
    • Como resultado, los cesionarios entrantes de países que han firmado un SSA con India y tienen un Certificado de Cobertura (COC) emitido por su país de origen pueden reclamar la exención de las contribuciones de seguridad social de India.
PREOCUPACIONES TRIBUTARIAS COMUNES

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