Union Budget 2023-24
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STEUERHANDBUCH ERHALTEN

Steuerübersicht in Indien

Die Steuerstruktur in Indien ist in direkte und indirekte Steuern unterteilt.

Während direkte Steuern auf steuerpflichtiges Einkommen von Einzelpersonen und Unternehmen erhoben werden, liegt die Belastung für die Hinterlegung von Steuern bei den Steuerpflichtigen selbst. Auf der anderen Seite werden indirekte Steuern auf den Verkauf bzw. die Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen erhoben, und die Last für die Erhebung und Hinterlegung von Steuern liegt bei den Verkäufern und nicht direkt bei den Begünstigten.

Das Steuersystem in Indien ist so, dass die Steuern von der Zentralregierung und den Landesregierungen erhoben werden. Einige geringfügige Steuern werden auch von den lokalen Behörden wie der Gemeinde und den lokalen Regierungen erhoben.

In den letzten Jahren haben die Zentralregierung und viele Landesregierungen verschiedene politische Reformen und Prozessvereinfachungen durchgeführt, um eine hohe Vorhersehbarkeit, Fairness und Automatisierung zu erreichen. Dies hat folglich dazu geführt, dass Indien im Jahr 2018 im EoDB-Ranking (Ease of Doing Business) der Weltbank zu den Top 100 aufstieg. Die Reform der Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine solche Reform, um das komplexe System der multiplen indirekten Steuern in Indien zu vereinfachen .

Wichtige zentrale Steuern

Wichtige staatliche Steuern

WICHTIGE STEUERREFORMEN IN INDIEN

  • Die GST ist eine der größten Reformen der indirekten Steuern im Land.

    GST ist eine umfassende indirekte Steuer, die auf Herstellung, Verkauf und Verbrauch von Waren sowie Dienstleistungen auf nationaler Ebene erhoben wird. Es hat alle indirekten Steuern ersetzt, die von der Zentral- und Landesregierung auf Waren und Dienstleistungen erhoben werden.

    GST - Regime ab dem 1. Juli 2017 durchgeführt wurde, und Indien hat sich das duale GST - Modell angenommen , in dem sowohl das Zentrum und Staaten Steuern erheben:

    sgstcgst

    Hinweis : Die GST gilt für alle Waren außer den folgenden:

    • Alkohol für den menschlichen Verzehr

    • Fünf Erdölprodukte (Erdöl, Hochgeschwindigkeitsdiesel, Motorentreibstoff, Erdgas und Flugturbinenkraftstoff). GST auf diese nach Benachrichtigung über das Datum des Inkrafttretens zu erheben.

    Vorteile von GST

    • Minimale physikalische Schnittstelle
    • Compliance-Kosten aufgrund der Vereinheitlichung der indirekten Steuern reduziert
    • Überprüfung der Steuerhinterziehung durch eine robuste IT-basierte Verwaltung
    • Einheitliches Steuersystem für Waren und Dienstleistungen
    • Keine Kaskadierung von Steuern

  • GST-Registrierung

    • Bereits nach früheren Gesetzen wie Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuer usw. registriert.
    • Der Gesamtjahresumsatz übersteigt INR 40 Lakhs
    • Der Gesamtjahresumsatz übersteigt INR 20 Lakhs (für Jammu & Kashmir, Himachal Pradesh, Uttarakhand und Nordoststaaten)
    • Unternehmen, die im GST-Gesetz aufgeführt sind (unabhängig von den oben genannten Bedingungen)
    • Importeur / Exporteur

    Prozess unter GST-Regime

    • 1 GST

      Registrieren Sie Ihr Unternehmen

    • 2 Besteuerung

      Steuerrechnungen ausstellen

    • 3 Besteuerung

      Bilanzierung von GST

    • 4 Dateisymbol

      Einreichung der Steuererklärung

    • 5 Prozesssymbol

      Vorsteuergutschrift

    • 6 Steuersymbol

      Anspruch auf GST-Rückerstattung

    • 7 Mobiles Symbol

      GST-Zahlung vornehmen

  • 0%
    Lebensmittel-Ikone
    • 50% der Verbraucherpreiskörbe einschließlich Lebensmittelkörner
    5%
    Gemüsesymbol
    • Massenkonsumartikel wie Gewürze und Senföl
    12%
    Beschichtungssymbol
    • Verarbeitete Lebensmittel
    18%
    Elektronik-Symbol
    • Kühlschrank
    • Seife
    • Öl
    • Smartphones
    • AC Restaurants
    28%
    Gadget-Symbol
    • Luxusgüter
    • Tabak
    • Zigaretten
    • Hoteldienstleistungen

     

     

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  • Technologie-Rückgrat für GST in Indien

    Mann-IkoneErleichterung der Registrierung
    RechnersymbolBerechnung von IGST
    Steuerformular SymbolEinreichung von Steuererklärungen
    FormularfüllsymbolEinreichung von Steuererklärungen bei zentralen und staatlichen Behörden
     
    BerechnungssymbolVerwaltung der Berechnung der Vorsteuergutschrift
    Regierungsbüro-SymbolÜbermittlung von MIS-Berichten an die Regierung.
    Analyse der SteuerzahlerprofileAnalyse der Steuerzahlerprofile
    Rupien-SymbolIntegration von Bankennetzwerken mit Steuerzahlungsdetails

STEUERBARKEIT IN INDIEN

Individuell

Die steuerliche Inzidenz einer Person hängt von ihrem Wohnstatus ab, der auf der Grundlage ihrer physischen Präsenz in Indien gemäß dem Income Tax Act definiert wird.

Individuelle Einkommensteuerstruktur in Indien
Unternehmen

Die steuerliche Inzidenz eines Unternehmens hängt vom Wohnstatus des Unternehmens ab, dh ob das Unternehmen in Indien gegründet wurde oder sein effektiver Verwaltungsort in Indien liegt.

Unternehmen - Einkommensteuerstruktur in Indien
Firma / LLP

Die steuerliche Inzidenz einer Limited Liability Partnership (LLP) hängt vom Wohnstatus des LLP ab, dh davon, ob die Kontrolle und Verwaltung seiner Angelegenheiten ganz oder teilweise in Indien liegt.

Feste Einkommensteuerstruktur in Indien

STEUER AUF AUSLÄNDISCHE EINRICHTUNGEN

Verbindungsbüro
  • Ein Verbindungsbüro (Liaison Office, LO) unterliegt in Indien im Allgemeinen nicht der Einkommensteuer, da es aufgrund der indischen Devisenkontrollbestimmungen keine Geschäftstätigkeit ausüben und keine Gewinne erzielen kann.
  • Es ist erforderlich, eine indische Steuerregistrierungsnummer (PAN) und eine Quellensteuerregistrierungsnummer (TAN) zu erhalten.
  • Es ist erforderlich, eine jährliche Erklärung über seine finanziellen Angelegenheiten und ein jährliches Aktivitätszertifikat (AAC) einzureichen.
  • Da ein LO im Allgemeinen keine Gewinne erzielen kann, fallen keine Rückführungssteuern an. Selbst wenn zum Zeitpunkt der Schließung nicht genutzte Mittel verfügbar sind, können diese ohne Ausreisesteuer zurückgeführt werden.
Projektbüro / Zweigstelle
  • Ein Projektbüro (PO) / Zweigstelle (BO) wird als indische Betriebsstätte (PE) seines ausländischen Hauptsitzes behandelt. Daher ist es in Bezug auf seine indischen Gewinne mit 40% * steuerpflichtig.
  • Es ist erforderlich, eine PAN und eine TAN zu erhalten, eine jährliche Einkommensrendite und eine AAC einzureichen.
  • Bei der Rückführung von Überschüssen oder zum Zeitpunkt der Schließung unterliegt PO / BO keinen zusätzlichen Steuern.

* Zuzüglich anfallender Zuschläge und Abgaben

LLP
  • Ein in Indien eingetragenes LLP wird als in Indien ansässiger Steuerberater behandelt und mit 30% * seines globalen Einkommens besteuert.
  • Es ist erforderlich, eine PAN und eine TAN zu erhalten und eine jährliche Einkommensrendite einzureichen.
  • Wenn LLP seine Gewinne an Partner ausschüttet, werden diese nicht in den Händen des LLP oder seiner Partner besteuert. Die Rückführung der Kapitaleinlage (z. B. bei Auflösung) ist ohne Schwellenwerte zulässig und unterliegt keinen zusätzlichen Steuern.

 

* Zuzüglich anfallender Zuschläge und Abgaben

In Indien gegründete Gesellschaft (hundertprozentige Tochtergesellschaft / Joint Venture)
  • Eine in Indien eingetragene Gesellschaft wird als in Indien ansässige Steuer behandelt und mit 30% * ihres globalen Einkommens besteuert. Wenn der Umsatz im Geschäftsjahr 2017-18 jedoch bis zu 4.000 Mio. INR beträgt, beträgt der anwendbare Steuersatz 25% *.
  • Es ist erforderlich, eine PAN und eine TAN zu erhalten und eine jährliche Einkommensrendite einzureichen.
  • Die Gewinnrückführung über eine Dividende unterliegt der Dividendenausschüttungssteuer (DDT) in den Händen des Unternehmens in Höhe von 20,36% der erklärten Dividende.

* Zuzüglich anfallender Zuschläge und Abgaben

WICHTIGE STEUERANREIZE IN INDIEN

  • Exportsymbol

    Exportförderung

    Anwendbarkeit: SEZ Einheiten ihre Tätigkeit vor dem 1. April 2020

    Anreiz: Abzug von 100% der Gewinne und Gewinne aus dem Exportgeschäft für die ersten 5 Jahre des Beginns, 50% der Gewinne und Gewinne aus dem Exportgeschäft für die nächsten 5 Jahre, 50% der zurückgepflügten Gewinne und Gewinne aus dem Exportgeschäft für die nächsten 5 Jahre 5 Jahre.

  • Forschungssymbol

    Forschung & Entwicklung

    Anwendbarkeit: Unternehmen in Bezug auf F & E-Ausgaben in einer zugelassenen internen Einrichtung

    Anreiz: Gewichteter Steuerabzug von 200% für Unternehmen

    Gültigkeit: 31. März 2020

  • Investitionssymbol

    Investitionsgebunden

    Anreiz: Um Anreize für Investitionen in bestimmten Sektoren zu schaffen, werden alle für bestimmte Unternehmen getätigten Investitionen als Abzug in dem Jahr zugelassen, in dem sie anfallen.

  • Startup India Icon

    Startup India Scheme

    Anreiz: Steuerliche Anreize für berechtigte Start-ups sind der Steuerurlaub für alle drei aufeinander folgenden Jahre (ab den ersten fünf Jahren) in Bezug auf 100% ihres Gewinns, einschließlich der schnellen Verfolgung von Patentanmeldungen mit 80% Rabatt.

  • IFSC-Symbol

    Internationales Finanzdienstleistungszentrum

    Anwendbarkeit: Für Kunden außerhalb der Gerichtsbarkeit der heimischen Wirtschaft. Solche Zentren befassen sich mit grenzüberschreitenden Finanzströmen, Finanzprodukten und Dienstleistungen.

    Anreize: Steuervergünstigungen für Kapitalgewinne, Mindestalternativsteuer und Divident Distribution Tax

STEUERERHALTUNGEN UND STREITBEHEBUNG

Steuerkonformität

Jeder Steuerzahler ist verpflichtet, bestimmte Konformitäten einzuhalten, z.

Steuerkonformität

Hinweis: In bestimmten Fällen unterliegt die von einem Steuerpflichtigen eingereichte Einkommensrückerstattung einer Überprüfung oder Prüfung durch die Steuerbehörden. Dieser Prozess wird als "Bewertung" bezeichnet. Wenn ein Steuerzahler von dem Ergebnis der Veranlagung betroffen ist, kann er dies vor den Streitbeilegungsbehörden anfechten.

GEMEINSAME STEUERBEDINGUNGEN VON EXPATRIATEN

  • Doppelbesteuerungsabkommen (DTAA)
    Unterzeichnet s / w Indien und ein anderes Land, damit Steuerzahler vermeiden können, doppelte Steuern auf ihre Einkünfte aus dem Herkunftsland sowie dem Wohnsitzland zu zahlen.
  • Soziale Sicherheit
    Alle Mitarbeiter sind verpflichtet, Beiträge zu den gesetzlichen Sozialversicherungsbeiträgen zu leisten. Ein Abzug von solchen Mitteln ist zum Zeitpunkt der Beendigung des Arbeitsverhältnisses möglich.
    • Um internationale Arbeitnehmer von den Beiträgen zu indischen Sozialversicherungsfonds zu befreien, ist Indien in den Sozialbereich eingetreten Sicherheitsabkommen (SSA) und bilaterale umfassende Wirtschaftsabkommen (BCEA) mit verschiedenen Ländern.
    • Infolgedessen können eingehende Beauftragte aus Ländern, die mit Indien eine SSA abgeschlossen haben und über ein von ihrem Heimatland ausgestelltes Deckungszertifikat (COC) verfügen, eine Befreiung von den indischen Sozialversicherungsbeiträgen beantragen.
GEMEINSAME STEUERBEDINGUNGEN

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