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    通過一系列由中央和州部長主持的網絡研討會來揭示印度的增長潛力

獲取稅收指南

印度稅收概述

印度的稅收結構分為直接稅和間接稅。

對個人和公司所得的應稅收入徵收直接稅，而繳稅的負擔則由被評估人自己承擔。另一方面，分別對商品和服務的銷售和提供徵收間接稅，而徵收和繳納稅款的負擔則由賣方而不是直接由被評估人承擔。

印度的稅收制度是中央政府 和州政府徵收的稅款。地方當局（例如市政當局和地方政府）也徵收一些次要稅。

在過去的幾年中，中央政府和許多州政府進行了各種政策改革，並簡化了程序，以實現可預測性，公平性和自動化性。因此，這導致印度在世界銀行的營商便利度（EoDB）2018年排名中迅速升至前100名。商品和服務稅（GST）改革就是這樣一種改革，旨在緩解印度複雜的多重間接稅制。

主要中央稅

主要州稅

印度重大稅制改革

  • 消費稅是該國最大的間接稅制改革之一。

    消費稅是在國家一級對商品及服務的生產，銷售和消費徵收的綜合間接稅。它取代了中央政府和州政府對商品和服務徵收的所有間接稅。

    消費稅制度於2017年7月1 日開始實施，印度採用了雙重消費稅模式，其中中心和州都徵稅：

    stcgst

    注意 ：消費稅適用於以下商品以外的所有商品：

    •供人類飲用的酒

    •五種石油產品（石油原油，高速柴油，汽油，天然氣和航空渦輪燃料）。消費稅將在生效日期後發布通知。

    消費稅的好處

    • 最小的物理接口
    • 由於統一了間接稅，減少了合規成本
    • 通過基於IT的強大管理來檢查逃稅行為
    • 商品和服務的統一稅制
    • 沒有稅收

  • 消費稅註冊

    • 已根據以前的法案（例如增值稅，消費稅等）進行註冊。
    • 年營業總額超過400萬印度盧比
    • 年營業額總計超過200萬印度盧比（查Jam和克什米爾，喜馬al爾邦，北阿坎德邦和東北邦）
    • 根據商品及服務稅法 （ GST Act）規定的業務（無論上述條件如何）
    • 進口商/出口商

    消費稅制度下的程序

    • 1個 消費稅

      註冊您的業務

    • 2 稅收

      開具發票

    • 3 稅收

      消費稅核算

    • 4 稅收

      報稅表

    • 5 稅收

      進項稅額抵免

    • 6 稅收

      要求退還商品及服務稅

    • 7 稅收

      支付商品及服務稅

  • 0％
    食物圖標
    • 包括食品穀物在內的消費者價格籃子的50％
    5％
    蔬菜圖標
    • 大量消費的物品，例如香料和芥末油
    12％
    電鍍圖標
    • 加工食品
    18％
    電子圖標
    • 冰箱
    • 肥皂
    • 油
    • 智能手機
    • AC餐廳
    28％
    小工具圖標
    • 奢侈品
    • 煙草
    • 香煙
    • 酒店服務

     

     

    注意：給出的是項目的指示性列表，有關詳細信息，請單擊此處

  • 印度消費稅的技術支柱

    消費稅簡化註冊
    消費稅IGST的計算
    消費稅報稅表
    消費稅向中央和州政府提交納稅申報表
     
    消費稅管理進項稅抵免的計算
    消費稅將MIS報告提交給Govt。
    消費稅分析納稅人資料
    消費稅將銀行網絡與納稅詳細信息集成

印度的稅收

個人

個人的稅收收入取決於他的居住狀況，根據《所得稅法》的規定，該身份是根據他在印度的實際身分確定的。

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公司

公司的稅收收入取決於公司的居民身份，即公司是否已在印度註冊成立或有效管理地位於印度。

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事務所/ LLP

有限責任合夥企業（LLP）的稅收產生取決於LLP的居民身份，即其事務的控制和管理全部還是部分位於印度。

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外國實體稅收

聯絡處
  • 聯絡處（LO）通常不會在印度繳納所得稅，因為它無法進行業務活動並無法根據印度的外匯管制規定來獲利。
  • 需要獲得印度稅務登記號（PAN）和預提稅登記號（TAN）。
  • 它必須提交其財務年度報表和年度活動證書（AAC）。
  • 由於聯絡官通常無法賺取任何利潤，因此不適用任何遣返稅。即使關閉時有未動用的可用資金，也可以將其遣返，而無需支付任何退出稅。
項目辦公室/分公司
  • 項目辦公室（PO）/分支辦公室（BO）被視為其外國總部的印度常設機構（PE）。因此，就其印度利潤@ 40％*應課稅。
  • 需要獲得PAN和TAN，提交年度收入申報表和AAC。
  • 匯回剩餘或在關閉時，PO / BO無需繳納任何附加稅。

*加上適用的附加費和稅費

有限責任合夥
  • 在印度註冊成立的有限責任合夥人被視為印度的納稅居民，並按其全球收入的30％*徵稅。
  • 需要獲得PAN和TAN，並提交年度收入申報表。
  • 當LLP將其利潤分配給合作夥伴時，LLP或其合作夥伴不會對其徵稅。允許返還資本出資（例如，解散時），沒有任何限制，並且無需繳納任何額外稅款。

 

*加上適用的附加費和稅費

在印度成立公司（全資子公司/合資公司）
  • 在印度註冊成立的公司被視為印度的納稅居民，其全球收入的稅率為30％*。但是，如果其2017-18財年的營業額達到40億印度盧比，則適用稅率為25％*。
  • 需要獲得PAN和TAN，並提交年度收入申報表。
  • 通過股利返還利潤應繳納公司手中的股利分配稅（DDT），佔股利的20.36％。

*加上適用的附加費和稅費

印度的主要稅收優惠政策

  • a

    出口促進

    適用範圍：經濟特區單元在2020年4月1 日之前投入運營

    激勵措施：在開始的頭5年中，扣除100％來自出口業務的利潤和收益，接下來5年中50％來自出口業務的利潤和收益，50％的回扣利潤和下一次出口業務的收益5年。

  • a

    研究和發展

    適用範圍：公司在經批准的內部設施中進行研發的任何支出

    激勵措施：授予公司200％的加權稅收減免

    有效期： 2020年3月31 日

  • a

    投資連結

    激勵措施：為激勵某些部門的投資，特定業務發生的任何資本支出都可以在產生的當年扣除。

  • a

    印度啟動計劃

    激勵措施：向符合資格的初創企業授予的稅收激勵措施是連續三年（從最初的5年開始）對其利潤的100％的免稅期，包括對專利申請進行快速跟踪並獲得80％的折扣。

  • a

    國際金融服務中心

    適用範圍：迎合國內經濟管轄範圍以外的客戶。這些中心處理跨國界的金融，金融產品和服務的流動。

    激勵措施：資本利得稅減免，最低替代稅和分紅分配稅

稅收合規與爭議解決

稅務合規

每個納稅人都必須遵守某些規定，例如：

稅務合規

注意：在某些情況下，納稅人提交的收入申報表必須經過稅務機關的驗證或審核。此過程稱為“評估”。如果納稅人對評估結果感到不滿，可以向爭議解決機構提出質疑。

畢業生普遍的稅務擔憂

  • 避免雙重徵稅協議（DTAA）
    在印度和另一個國家/地區與黑白簽名，以便納稅人可以避免對從來源國和居住國獲得的收入繳納雙重稅。
  • 社會保障
    所有員工都必須向法定社會保障繳款基金繳款。終止僱用時有可能從這些資金中提取款項。
    • 要對印度社會保障基金的貢獻免除國際工人，印度已經進入社會 與各個國家的安全協議（SSA）和雙邊全面經濟協議（BCEA）。
    • 因此，來自與印度簽訂了SSA並持有由其母國簽發的承保範圍證明（COC）的國家/地區的入駐受讓人可以要求豁免印度的社會保障繳款。
常見的稅收問題

利益相關者