獲取稅收指南

印度稅收概述

印度的稅收結構分為直接稅和間接稅。

對個人和公司所得的應稅收入徵收直接稅，而繳稅的負擔則由被評估人自己承擔。另一方面，分別對商品和服務的銷售和提供徵收間接稅，而徵收和繳納稅款的負擔則由賣方而不是直接由被評估人承擔。

印度的稅收制度是中央政府 和州政府徵收的稅款。地方當局（例如市政當局和地方政府）也徵收一些次要稅。

在過去的幾年中，中央政府和許多州政府進行了各種政策改革，並簡化了程序，以實現可預測性，公平性和自動化性。因此，這導致印度在世界銀行的營商便利度（EoDB）2018年排名中迅速升至前100名。商品和服務稅（GST）改革就是這樣一種改革，旨在緩解印度複雜的多重間接稅制。

主要中央稅

主要州稅

印度重大稅制改革

  • 消費稅是該國最大的間接稅制改革之一。

    消費稅是在國家一級對商品及服務的生產，銷售和消費徵收的綜合間接稅。它取代了中央政府和州政府對商品和服務徵收的所有間接稅。

    消費稅制度於2017年7月1 日開始實施，印度採用了雙重消費稅模式，其中中心和州都徵稅：

    stcgst

    注意 ：消費稅適用於以下商品以外的所有商品：

    •供人類飲用的酒

    •五種石油產品（石油原油，高速柴油，汽油，天然氣和航空渦輪燃料）。消費稅將在生效日期後發布通知。

    消費稅的好處

    • 最小的物理接口
    • 由於統一了間接稅，減少了合規成本
    • 通過基於IT的強大管理來檢查逃稅行為
    • 商品和服務的統一稅制
    • 沒有稅收

  • 消費稅註冊

    • 已根據以前的法案（例如增值稅，消費稅等）進行註冊。
    • 年營業總額超過400萬印度盧比
    • 年營業額總計超過200萬印度盧比（查Jam和克什米爾，喜馬al爾邦，北阿坎德邦和東北邦）
    • 根據商品及服務稅法 （ GST Act）規定的業務（無論上述條件如何）
    • 進口商/出口商

    消費稅制度下的程序

    • 1個 消費稅

      註冊您的業務

    • 2 稅收

      開具發票

    • 3 稅收

      消費稅核算

    • 4 稅收

      報稅表

    • 5 稅收

      進項稅額抵免

    • 6 稅收

      要求退還商品及服務稅

    • 7 稅收

      支付商品及服務稅

  • 0％
    食物圖標
    • 包括食品穀物在內的消費者價格籃子的50％
    5％
    蔬菜圖標
    • 大量消費的物品，例如香料和芥末油
    12％
    電鍍圖標
    • 加工食品
    18％
    電子圖標
    • 冰箱
    • 肥皂
    • 油
    • 智能手機
    • AC餐廳
    28％
    小工具圖標
    • 奢侈品
    • 煙草
    • 香煙
    • 酒店服務

     

     

    注意：給出的是項目的指示性列表，有關詳細信息，請單擊此處

  • 印度消費稅的技術支柱

    消費稅簡化註冊
    消費稅IGST的計算
    消費稅報稅表
    消費稅向中央和州政府提交納稅申報表
     
    消費稅管理進項稅抵免的計算
    消費稅將MIS報告提交給Govt。
    消費稅分析納稅人資料
    消費稅將銀行網絡與納稅詳細信息集成

印度的稅收

個人

個人的稅收收入取決於他的居住狀況，根據《所得稅法》的規定，該身份是根據他在印度的實際身分確定的。

a
公司

公司的稅收收入取決於公司的居民身份，即公司是否已在印度註冊成立或有效管理地位於印度。

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事務所/ LLP

有限責任合夥企業（LLP）的稅收產生取決於LLP的居民身份，即其事務的控制和管理全部還是部分位於印度。

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外國實體稅收

聯絡處
  • 聯絡處（LO）通常不會在印度繳納所得稅，因為它無法進行業務活動並無法根據印度的外匯管制規定來獲利。
  • 需要獲得印度稅務登記號（PAN）和預提稅登記號（TAN）。
  • 它必須提交其財務年度報表和年度活動證書（AAC）。
  • 由於聯絡官通常無法賺取任何利潤，因此不適用任何遣返稅。即使關閉時有未動用的可用資金，也可以將其遣返，而無需支付任何退出稅。
項目辦公室/分公司
  • 項目辦公室（PO）/分支辦公室（BO）被視為其外國總部的印度常設機構（PE）。因此，就其印度利潤@ 40％*應課稅。
  • 需要獲得PAN和TAN，提交年度收入申報表和AAC。
  • 匯回剩餘或在關閉時，PO / BO無需繳納任何附加稅。

*加上適用的附加費和稅費

有限責任合夥
  • 在印度註冊成立的有限責任合夥人被視為印度的納稅居民，並按其全球收入的30％*徵稅。
  • 需要獲得PAN和TAN，並提交年度收入申報表。
  • 當LLP將其利潤分配給合作夥伴時，LLP或其合作夥伴不會對其徵稅。允許返還資本出資（例如，解散時），沒有任何限制，並且無需繳納任何額外稅款。

 

*加上適用的附加費和稅費

在印度成立公司（全資子公司/合資公司）
  • 在印度註冊成立的公司被視為印度的納稅居民，其全球收入的稅率為30％*。但是，如果其2017-18財年的營業額達到40億印度盧比，則適用稅率為25％*。
  • 需要獲得PAN和TAN，並提交年度收入申報表。
  • 通過股利返還利潤應繳納公司手中的股利分配稅（DDT），佔股利的20.36％。

*加上適用的附加費和稅費

印度的主要稅收優惠政策

  • a

    出口促進

    適用範圍：經濟特區單元在2020年4月1 日之前投入運營

    激勵措施：在開始的頭5年中，扣除100％來自出口業務的利潤和收益，接下來5年中50％來自出口業務的利潤和收益，50％的回扣利潤和下一次出口業務的收益5年。

  • a

    研究和發展

    適用範圍：公司在經批准的內部設施中進行研發的任何支出

    激勵措施：授予公司200％的加權稅收減免

    有效期： 2020年3月31 日

  • a

    投資連結

    激勵措施：為激勵某些部門的投資，特定業務發生的任何資本支出都可以在產生的當年扣除。

  • a

    印度啟動計劃

    激勵措施：向符合資格的初創企業授予的稅收激勵措施是連續三年（從最初的5年開始）對其利潤的100％的免稅期，包括對專利申請進行快速跟踪並獲得80％的折扣。

  • a

    國際金融服務中心

    適用範圍：迎合國內經濟管轄範圍以外的客戶。這些中心處理跨國界的金融，金融產品和服務的流動。

    激勵措施：資本利得稅減免，最低替代稅和分紅分配稅

稅收合規與爭議解決

稅務合規

每個納稅人都必須遵守某些規定，例如：

稅務合規

注意：在某些情況下，納稅人提交的收入申報表必須經過稅務機關的驗證或審核。此過程稱為“評估”。如果納稅人對評估結果感到不滿，可以向爭議解決機構提出質疑。

畢業生普遍的稅務擔憂

  • 避免雙重徵稅協議（DTAA）
    在印度和另一個國家/地區與黑白簽名，以便納稅人可以避免對從來源國和居住國獲得的收入繳納雙重稅。
  • 社會保障
    所有員工都必須向法定社會保障繳款基金繳款。終止僱用時有可能從這些資金中提取款項。
    • 要對印度社會保障基金的貢獻免除國際工人，印度已經進入社會 與各個國家的安全協議（SSA）和雙邊全面經濟協議（BCEA）。
    • 因此，來自與印度簽訂了SSA並持有由其母國簽發的承保範圍證明（COC）的國家/地區的入駐受讓人可以要求豁免印度的社會保障繳款。
常見的稅收問題

利益相關者