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印度的税收

印度税收制度概述

税务指南

下载最新的2019年指南以获取详细信息。

 
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  • 税收常见问题
获取税收指南

印度税收概述

印度的税收结构分为直接税和间接税。

对个人和公司所得的应税收入征收直接税,而缴税的负担则由被评估人自己承担。另一方面,分别对商品和服务的销售和提供征收间接税,而征收和缴纳税款的负担则由卖方而不是直接由被评估人承担。

印度的税收制度是中央政府 和州政府征收的税款。地方当局(例如市政当局和地方政府)也征收一些次要税。

在过去的几年中,中央政府和许多州政府进行了各种政策改革,并简化了程序,以实现可预测性,公平性和自动化性。因此,这导致印度在世界银行的营商便利度(EoDB)2018年排名中迅速升至前100名。商品和服务税(GST)改革就是这样一种改革,旨在缓解印度复杂的多重间接税制。

主要中央税

  • 所得税
  • 中央商品和服务税(CGST)
  • 客户职责
  • 综合商品和服务税(IGST)

主要州税

  • 国家商品和服务税(SGST)
  • 印花税和登记

印度重大税制改革

  • 消费税总览
  • 消费税注册
  • 消费税率
  • GST网络
  • 消费税是该国最大的间接税制改革之一。

    消费税是在国家一级对商品及服务的生产,销售和消费征收的综合间接税。它取代了中央政府和州政府对商品和服务征收的所有间接税。

    消费税制度于2017年7月1 日开始实施,印度采用了双重消费税模式,其中中心和州都征税:

    stcgst

    注意 :消费税适用于以下商品以外的所有商品:

    •供人类饮用的酒

    •五种石油产品(石油原油,高速柴油,汽油,天然气和航空涡轮燃料)。消费税将在生效日期后发布通知。

    消费税的好处

    • 最小的物理接口
    • 由于统一了间接税,减少了合规成本
    • 通过基于IT的强大管理来检查逃税行为
    • 商品和服务的统一税制
    • 没有税收
  • 消费税注册

    • 已根据以前的法案(例如增值税,消费税等)进行注册。
    • 年营业总额超过400万印度卢比
    • 年营业额总计超过200万印度卢比(查Jam和克什米尔,喜马al尔邦,北阿坎德邦和东北邦)
    • 根据商品及服务税法 ( GST Act)规定的业务(无论上述条件如何)
    • 进口商/出口商

    消费税制度下的程序

    • 1个 消费税

      注册您的业务

    • 2 税收

      开具发票

    • 3 税收

      消费税核算

    • 4 文件图标

      报税表

    • 5 进程图标

      进项税额抵免

    • 6 税收图标

      要求退还商品及服务税

    • 7 手机图标

      支付商品及服务税

  • 0%
    食物图标
    • 包括食品谷物在内的消费者价格篮子的50%
    5%
    蔬菜图标
    • 大量消费的物品,例如香料和芥末油
    12%
    电镀图标
    • 加工食品
    18%
    电子图标
    • 冰箱
    • 肥皂
    • 油
    • 智能手机
    • AC餐厅
    28%
    小工具图标
    • 奢侈品
    • 烟草
    • 香烟
    • 酒店服务

     

     

    注意:给出的是项目的指示性列表,有关详细信息,请单击此处

  • 印度消费税的技术支柱

    男人图标简化注册
    计算器图标IGST的计算
    税收表格图标报税表
    表单填写图标向中央和州政府提交纳税申报表
     
    计算图标管理进项税抵免的计算
    政府办公室图标将MIS报告提交给Govt。
    分析纳税人资料分析纳税人资料
    卢比图标将银行网络与纳税详细信息集成

印度的税收

个人

个人的税收收入取决于他的居住状况,根据《所得税法》的规定,该身份是根据他在印度的实际身分确定的。

个人-印度的所得税结构
公司

公司的税收收入取决于公司的居民身份,即公司是否已在印度注册成立或有效管理地位于印度。

公司-印度的所得税结构
事务所/ LLP

有限责任合伙企业(LLP)的税收产生取决于LLP的居民身份,即其事务的控制和管理全部还是部分位于印度。

印度的公司所得税结构

外国实体税收

联络处
  • 联络处(LO)通常不会在印度缴纳所得税,因为它无法进行业务活动并无法根据印度的外汇管制规定来获利。
  • 需要获得印度税务登记号(PAN)和预提税登记号(TAN)。
  • 它必须提交其财务年度报表和年度活动证书(AAC)。
  • 由于联络官通常无法赚取任何利润,因此不适用任何遣返税。即使关闭时有未动用的可用资金,也可以将其遣返,而无需支付任何退出税。
项目办公室/分公司
  • 项目办公室(PO)/分支办公室(BO)被视为其外国总部的印度常设机构(PE)。因此,就其印度利润@ 40%*应课税。
  • 需要获得PAN和TAN,提交年度收入申报表和AAC。
  • 汇回剩余或在关闭时,PO / BO无需缴纳任何附加税。

*加上适用的附加费和税费

有限责任合伙
  • 在印度注册成立的有限责任合伙人被视为印度的纳税居民,并按其全球收入的30%*征税。
  • 需要获得PAN和TAN,并提交年度收入申报表。
  • 当LLP将其利润分配给合作伙伴时,LLP或其合作伙伴不会对其征税。允许返还资本出资(例如,解散时),没有任何限制,并且无需缴纳任何额外税款。

 

*加上适用的附加费和税费

在印度成立公司(全资子公司/合资公司)
  • 在印度注册成立的公司被视为印度的纳税居民,其全球收入的税率为30%*。但是,如果其2017-18财年的营业额达到40亿印度卢比,则适用税率为25%*。
  • 需要获得PAN和TAN,并提交年度收入申报表。
  • 通过股利返还利润应缴纳公司手中的股利分配税(DDT),占股利的20.36%。

*加上适用的附加费和税费

印度的主要税收优惠政策

  • 导出图标

    出口促进

    适用范围:经济特区单元在2020年4月1 日之前投入运营

    激励措施:在开始的前5年中,扣除100%来自出口业务的利润和收益,接下来5年中50%来自出口业务的利润和收益,下一次回扣利润和出口业务的收益的50% 5年。

  • 研究图标

    研究和发展

    适用范围:公司在经批准的内部设施中进行研发的任何支出

    激励措施:授予公司200%的加权税收减免

    有效期: 2020年3月31 日

  • 投资图标

    投资连结

    激励措施:为激励某些部门的投资,特定业务发生的任何资本支出都可以在产生的当年扣除。

  • 启动印度图标

    印度启动计划

    激励措施:向符合资格的初创企业授予的税收激励措施是连续三年(从最初的5年开始)对其利润的100%的免税期,包括对专利申请进行快速跟踪并获得80%的折扣。

  • IFSC图标

    国际金融服务中心

    适用范围:迎合国内经济管辖范围以外的客户。这些中心处理跨国界的金融,金融产品和服务的流动。

    激励措施:资本利得税减免,最低替代税和分红分配税

税收合规与争议解决

税务合规

每个纳税人都必须遵守某些规定,例如:

  • 年度申报:
    • 收益申报表
    • ITA审核报告 (如果适用)
    • 转让定价证书 (如果适用)
  • 每月预提税款
  • 季度预缴税款
  • 季度预扣税申报表
税务合规

注意:在某些情况下,纳税人提交的收入申报表必须经过税务机关的验证或审核。此过程称为“评估”。如果纳税人对评估结果感到不满,可以向争议解决机构提出质疑。

毕业生普遍的税收担忧

  • 避免双重征税协议(DTAA)
    在印度和另一个国家/地区与黑白签名,以便纳税人可以避免对从来源国和居住国获得的收入缴纳双重税。
  • 社会保障
    所有员工都必须向法定社会保障缴款基金缴款。终止雇用时有可能从这些资金中提取款项。
    • 要对印度社会保障基金的贡献免除国际工人,印度已经进入社会 与各个国家的安全协议(SSA)和双边全面经济协议(BCEA)。
    • 因此,来自与印度签订了SSA并持有由其母国签发的承保范围证明(COC)的国家/地区的入驻受让人可以要求豁免印度的社会保障缴款。
常见的税收问题

利益相关者

  • 间接税与海关中央委员会
  • 财政部税收司
  • 所得税部
保持联系
  contact@investindia.org.in
  + 91-11-23048155

请发送电子邮件或致电我们,我们的代表将尽快与您联系。

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该页面的最新更新时间为- Oct 06, 2020
 
 
 
 
 
 
 
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