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印度税收概述

印度的税收结构分为直接税和间接税。

对个人和公司所得的应税收入征收直接税，而缴税的负担则由被评估人自己承担。另一方面，分别对商品和服务的销售和提供征收间接税，而征收和缴纳税款的负担则由卖方而不是直接由被评估人承担。

印度的税收制度是中央政府 和州政府征收的税款。地方当局（例如市政当局和地方政府）也征收一些次要税。

在过去的几年中，中央政府和许多州政府进行了各种政策改革，并简化了程序，以实现可预测性，公平性和自动化性。因此，这导致印度在世界银行的营商便利度（EoDB）2018年排名中迅速升至前100名。商品和服务税（GST）改革就是这样一种改革，旨在缓解印度复杂的多重间接税制。

主要中央税

主要州税

印度重大税制改革

  • 消费税是该国最大的间接税制改革之一。

    消费税是在国家一级对商品及服务的生产，销售和消费征收的综合间接税。它取代了中央政府和州政府对商品和服务征收的所有间接税。

    消费税制度于2017年7月1 日开始实施，印度采用了双重消费税模式，其中中心和州都征税：

    stcgst

    注意 ：消费税适用于以下商品以外的所有商品：

    •供人类饮用的酒

    •五种石油产品（石油原油，高速柴油，汽油，天然气和航空涡轮燃料）。消费税将在生效日期后发布通知。

    消费税的好处

    • 最小的物理接口
    • 由于统一了间接税，减少了合规成本
    • 通过基于IT的强大管理来检查逃税行为
    • 商品和服务的统一税制
    • 没有税收

  • 消费税注册

    • 已根据以前的法案（例如增值税，消费税等）进行注册。
    • 年营业总额超过400万印度卢比
    • 年营业额总计超过200万印度卢比（查Jam和克什米尔，喜马al尔邦，北阿坎德邦和东北邦）
    • 根据商品及服务税法 （ GST Act）规定的业务（无论上述条件如何）
    • 进口商/出口商

    消费税制度下的程序

    • 1个 消费税

      注册您的业务

    • 2 税收

      开具发票

    • 3 税收

      消费税核算

    • 4 文件图标

      报税表

    • 5 进程图标

      进项税额抵免

    • 6 税收图标

      要求退还商品及服务税

    • 7 手机图标

      支付商品及服务税

  • 0％
    食物图标
    • 包括食品谷物在内的消费者价格篮子的50％
    5％
    蔬菜图标
    • 大量消费的物品，例如香料和芥末油
    12％
    电镀图标
    • 加工食品
    18％
    电子图标
    • 冰箱
    • 肥皂
    • 油
    • 智能手机
    • AC餐厅
    28％
    小工具图标
    • 奢侈品
    • 烟草
    • 香烟
    • 酒店服务

     

     

    注意：给出的是项目的指示性列表，有关详细信息，请单击此处

  • 印度消费税的技术支柱

    男人图标简化注册
    计算器图标IGST的计算
    税收表格图标报税表
    表单填写图标向中央和州政府提交纳税申报表
     
    计算图标管理进项税抵免的计算
    政府办公室图标将MIS报告提交给Govt。
    分析纳税人资料分析纳税人资料
    卢比图标将银行网络与纳税详细信息集成

印度的税收

个人

个人的税收收入取决于他的居住状况，根据《所得税法》的规定，该身份是根据他在印度的实际身分确定的。

个人-印度的所得税结构
公司

公司的税收收入取决于公司的居民身份，即公司是否已在印度注册成立或有效管理地位于印度。

公司-印度的所得税结构
事务所/ LLP

有限责任合伙企业（LLP）的税收产生取决于LLP的居民身份，即其事务的控制和管理全部还是部分位于印度。

印度的公司所得税结构

外国实体税收

联络处
  • 联络处（LO）通常不会在印度缴纳所得税，因为它无法进行业务活动并无法根据印度的外汇管制规定来获利。
  • 需要获得印度税务登记号（PAN）和预提税登记号（TAN）。
  • 它必须提交其财务年度报表和年度活动证书（AAC）。
  • 由于联络官通常无法赚取任何利润，因此不适用任何遣返税。即使关闭时有未动用的可用资金，也可以将其遣返，而无需支付任何退出税。
项目办公室/分公司
  • 项目办公室（PO）/分支办公室（BO）被视为其外国总部的印度常设机构（PE）。因此，就其印度利润@ 40％*应课税。
  • 需要获得PAN和TAN，提交年度收入申报表和AAC。
  • 汇回剩余或在关闭时，PO / BO无需缴纳任何附加税。

*加上适用的附加费和税费

有限责任合伙
  • 在印度注册成立的有限责任合伙人被视为印度的纳税居民，并按其全球收入的30％*征税。
  • 需要获得PAN和TAN，并提交年度收入申报表。
  • 当LLP将其利润分配给合作伙伴时，LLP或其合作伙伴不会对其征税。允许返还资本出资（例如，解散时），没有任何限制，并且无需缴纳任何额外税款。

 

*加上适用的附加费和税费

在印度成立公司（全资子公司/合资公司）
  • 在印度注册成立的公司被视为印度的纳税居民，其全球收入的税率为30％*。但是，如果其2017-18财年的营业额达到40亿印度卢比，则适用税率为25％*。
  • 需要获得PAN和TAN，并提交年度收入申报表。
  • 通过股利返还利润应缴纳公司手中的股利分配税（DDT），占股利的20.36％。

*加上适用的附加费和税费

印度的主要税收优惠政策

  • 导出图标

    出口促进

    适用范围：经济特区单元在2020年4月1 日之前投入运营

    激励措施：在开始的前5年中，扣除100％来自出口业务的利润和收益，接下来5年中50％来自出口业务的利润和收益，下一次回扣利润和出口业务的收益的50％ 5年。

  • 研究图标

    研究和发展

    适用范围：公司在经批准的内部设施中进行研发的任何支出

    激励措施：授予公司200％的加权税收减免

    有效期： 2020年3月31 日

  • 投资图标

    投资连结

    激励措施：为激励某些部门的投资，特定业务发生的任何资本支出都可以在产生的当年扣除。

  • 启动印度图标

    印度启动计划

    激励措施：向符合资格的初创企业授予的税收激励措施是连续三年（从最初的5年开始）对其利润的100％的免税期，包括对专利申请进行快速跟踪并获得80％的折扣。

  • IFSC图标

    国际金融服务中心

    适用范围：迎合国内经济管辖范围以外的客户。这些中心处理跨国界的金融，金融产品和服务的流动。

    激励措施：资本利得税减免，最低替代税和分红分配税

税收合规与争议解决

税务合规

每个纳税人都必须遵守某些规定，例如：

税务合规

注意：在某些情况下，纳税人提交的收入申报表必须经过税务机关的验证或审核。此过程称为“评估”。如果纳税人对评估结果感到不满，可以向争议解决机构提出质疑。

毕业生普遍的税收担忧

  • 避免双重征税协议（DTAA）
    在印度和另一个国家/地区与黑白签名，以便纳税人可以避免对从来源国和居住国获得的收入缴纳双重税。
  • 社会保障
    所有员工都必须向法定社会保障缴款基金缴款。终止雇用时有可能从这些资金中提取款项。
    • 要对印度社会保障基金的贡献免除国际工人，印度已经进入社会 与各个国家的安全协议（SSA）和双边全面经济协议（BCEA）。
    • 因此，来自与印度签订了SSA并持有由其母国签发的承保范围证明（COC）的国家/地区的入驻受让人可以要求豁免印度的社会保障缴款。
常见的税收问题

利益相关者