Union Budget 2023-24
Know More
ПОЛУЧИТЬ РУКОВОДСТВО ПО НАЛОГАМ

Обзор налогообложения в Индии

Структура налогов в Индии делится на прямые и косвенные налоги.

В то время как прямые налоги взимаются с облагаемого налогом дохода, получаемого физическими и юридическими лицами, бремя по уплате налогов на депозиты лежит на самих оценщиках. С другой стороны, косвенные налоги взимаются с продажи и предоставления товаров и услуг, соответственно, и бремя сбора и депонирования налогов лежит на продавцах, а не на оценщиках напрямую.

Система налогообложения в Индии такова, что налоги взимаются центральным правительством и правительствами штатов. Некоторые незначительные налоги также взимаются местными властями, такими как муниципалитет и местные органы власти.

За последние несколько лет центральное правительство и правительства многих штатов предприняли различные политические реформы и упростили процессы для обеспечения большей предсказуемости, справедливости и автоматизации. Следовательно, это привело к стремительному подъему Индии в топ-100 в рейтинге Всемирного банка «Легкость ведения бизнеса» (EoDB) в 2018 году. Реформа налога на товары и услуги (GST) - одна из таких реформ, призванная облегчить сложный режим множественных косвенных налогов в Индии. ,

Основные центральные налоги

Основные государственные налоги

ОСНОВНАЯ НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА В ИНДИИ

  • GST является одной из крупнейших косвенных налоговых реформ в стране.

    GST представляет собой комплексный косвенный налог, взимаемый с производства, продажи и потребления товаров, а также услуг на национальном уровне. Он заменил все косвенные налоги, взимаемые с товаров и услуг центральным правительством и правительствами штатов.

    GST режим был реализован с 1 - го июля 2017 года, и Индия приняла двойную модель GST , в котором как налоги взимают центра и государств:

    SGSTCGST

    Примечание : GST применяется ко всем товарам, кроме следующих:

    • Алкогольный напиток для потребления человеком

    • Пять нефтепродуктов (сырая нефть, высокоскоростное дизельное топливо, моторный спирт, природный газ и авиационное турбинное топливо). GST на них взимается после уведомления о дате вступления в силу.

    Преимущества GST

    • Минимальный физический интерфейс
    • Стоимость соблюдения снижена за счет унификации косвенных налогов
    • Проверить уклонение от уплаты налогов с помощью надежной ИТ-администрации
    • Единый налоговый режим для товаров и услуг
    • Нет каскадирования налогов

  • GST регистрация

    • Уже зарегистрированы в соответствии с предыдущими законами, такими как НДС, акцизы и т. Д.
    • Совокупный годовой оборот превышает 40 лари.
    • Совокупный годовой оборот превышает 20 лакхов (для Джамму и Кашмира, Химачал-Прадеша, Уттаракханда и северо-восточных штатов)
    • Предприятия, указанные в Законе о GST (независимо от вышеуказанных условий)
    • Импортер / Экспортер

    Процесс в режиме GST

    • 1 GST

      Зарегистрируйте свой бизнес

    • 2 налогообложение

      Выдача налоговых накладных

    • 3 налогообложение

      Учет ГСТ

    • 4 Значок файла

      Подача налоговой декларации

    • 5 Иконка процесса

      Входной налоговый кредит

    • 6 Налоговая иконка

      Требование возврата GST

    • 7 Мобильная иконка

      Оплата GST

  • 0%
    Значок еды
    • 50% корзин потребительских цен, включая продовольственное зерно
    5%
    Овощная икона
    • Предметы массового потребления, такие как специи и горчичное масло
    12%
    Покрытие Иконка
    • Обработанные пищевые продукты
    18%
    Электроника Иконка
    • Холодильник
    • Мыло
    • масло
    • Смартфоны
    • AC Рестораны
    28%
    Значок гаджета
    • Товары класса люкс
    • табак
    • сигареты
    • Гостиничные услуги

     

     

    Примечание: дан примерный список предметов, для подробностей нажмите здесь

  • Технологическая основа для GST в Индии

    Человек ИконкаОблегчение регистрации
    Иконка КалькуляторВычисление IGST
    Значок налоговой формыПодача налоговых деклараций
    Значок заполнения формыПодача налоговых деклараций в центральные и государственные органы
     
    Значок вычисленияУправление расчетом входного налогового кредита
    Правительственный Офис ИконкаОтправка отчетов MIS в правительство.
    Анализ профилей налогоплательщиковАнализ профилей налогоплательщиков
    Рупия ИконкаИнтеграция банковских сетей с деталями уплаты налогов

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ИНДИИ

Физическое лицо

Уровень налоговых поступлений лица зависит от его статуса проживания, который определяется на основании его физического присутствия в Индии в соответствии с Законом о подоходном налоге.

Физическое лицо - структура подоходного налога в Индии
Компания

Налог на прибыль компании зависит от статуса проживания компании, т. Е. Была ли компания зарегистрирована в Индии или ее место эффективного управления находится в Индии.

Company - Структура подоходного налога в Индии
Фирма / ТОО

Налоговая ответственность Товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) зависит от статуса проживания LLP, т. Е. От того, полностью или частично находится контроль и управление его делами в Индии.

Структура подоходного налога в Индии

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ ЛИЦ

Отделение связи
  • Отделение связи (LO), как правило, не облагается подоходным налогом в Индии, так как оно не может вести предпринимательскую деятельность и получать прибыль за счет индийских правил валютного контроля.
  • Требуется получить индийский налоговый регистрационный номер (PAN) и регистрационный номер удерживаемого налога (TAN).
  • Требуется подать годовой отчет о своих финансовых делах и ежегодный сертификат деятельности (AAC).
  • Поскольку LO обычно не может получать прибыль, налоги на репатриацию не применяются. Даже если на момент его закрытия имеются свободные неиспользованные средства, они могут быть репатриированы без каких-либо налогов на выезд.
Офис проекта / Филиал
  • Проектный офис (PO) / Филиал (BO) рассматривается как постоянное представительство Индии (PE) в головном офисе за рубежом. Таким образом, он облагается налогом в отношении своей индийской прибыли @ 40% *.
  • Требуется получить PAN и TAN, подать годовой отчет о доходах и AAC.
  • Репатриация излишков или во время закрытия, PO / BO не облагается никакими дополнительными налогами.

* Плюс применимо доплата и стоимость

ТОО
  • LLP, зарегистрированная в Индии, считается налоговым резидентом Индии и облагается налогом в размере 30% * от ее мирового дохода.
  • Требуется получить PAN и TAN и подать годовой отчет о доходах.
  • Когда ТОО распределяет свою прибыль среди партнеров, они не облагаются налогом в руках ТОО или его партнеров. Репатриация вклада в капитал (скажем, при роспуске) допустима без каких-либо порогов и не облагается никакими дополнительными налогами.

 

* Плюс применимо доплата и стоимость

Компания, созданная в Индии (дочерняя компания / совместное предприятие)
  • Компания, зарегистрированная в Индии, считается налоговым резидентом Индии и облагается налогом в размере 30% * от ее глобального дохода. Однако, если его оборот составляет до 4000 млн. Рупий в 2017-18 финансовом году, тогда применимая ставка налога составляет 25% *.
  • Требуется получить PAN и TAN и подать годовой отчет о доходах.
  • Репатриация прибыли в виде дивидендов облагается налогом на выплату дивидендов (ДДТ) в руки компании в размере 20,36% от объявленного дивиденда.

* Плюс применимо доплата и стоимость

КЛЮЧЕВЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТИМУЛЫ В ИНДИИ

  • Значок экспорта

    Продвижение экспорта

    Применимость: SEZ единиц в эксплуатацию до 1 апреля 2020 года

    Стимул: вычет 100% прибыли и прибыли, полученной от экспортного бизнеса за первые 5 лет начала деятельности, 50% прибыли и прибыли, полученной от экспортного бизнеса в течение следующих 5 лет, 50% от нераспределенной прибыли и прибыли от экспортного бизнеса для следующих 5 лет.

  • Значок исследования

    Исследования и разработки

    Применимость: Компании в отношении любых расходов на исследования и разработки в утвержденном собственном учреждении

    Стимул: взвешенный налоговый вычет 200%, предоставленный компаниям

    Срок действия: 31 - го марта 2020

  • Инвестиционная Иконка

    Инвестиционно-связанных

    Стимул : чтобы стимулировать инвестиции в определенные сектора, любые капитальные затраты, понесенные для определенных фирм, разрешены как вычет в году, в котором это понято.

  • Значок запуска Индии

    Схема Стартап Индия

    Стимулы. Налоговые льготы, предоставляемые соответствующим стартапам, представляют собой налоговые каникулы в течение любых последовательных 3 лет (от первоначальных 5 лет) в отношении 100% их прибыли, включая быстрое отслеживание патентных заявок с 80% скидкой.

  • IFSC Icon

    Международный центр финансовых услуг

    Применимость: обслуживает клиентов за пределами юрисдикции национальной экономики. Такие центры занимаются потоками финансов, финансовых продуктов и услуг через границы.

    Стимулы: налоговые льготы на прирост капитала, минимальный альтернативный налог и налог на распределение дивидендов

НАЛОГОВЫЕ СОБЛЮДЕНИЯ И РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

Налоговые соответствия

Каждый налогоплательщик обязан соблюдать определенные требования, такие как:

Налоговые соответствия

Примечание. В некоторых случаях декларация о доходах, поданная налогоплательщиком, подлежит проверке или проверке налоговыми органами. Этот процесс называется «оценка». В случае если налогоплательщик пострадал в результате оценки, он / она может оспорить то же самое в органах разрешения споров.

ОБЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ЭКСПАТРИАТОВ

  • Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA)
    Подписано ч / б в Индии и другой стране, чтобы налогоплательщики могли избежать уплаты двойных налогов с доходов, полученных в стране происхождения, а также в стране проживания.
  • Социальное обеспечение
    Все сотрудники обязаны вносить взносы в установленные законом фонды социального страхования. Вывод средств из таких фондов возможен в момент увольнения.
    • Освободить международные рабочий из участвующих в направлении индийских фондов социального страхования, Индия вступила в социальный Соглашения о безопасности (SSA) и двусторонние всеобъемлющие экономические соглашения (BCEA) с различными странами.
    • В результате входящие правопреемники из стран, которые заключили SSA с Индией и имеют Сертификат покрытия (COC), выданный их страной проживания, могут претендовать на освобождение от индийских взносов на социальное обеспечение.
ОБЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ

ЗАИНТЕРЕСОВАННЫЕ